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借钱问答

在持有至到期投资利息收入的确认中,为什么应收利息是面值乘票面利率 而不是摊余成本乘票面利率啊

发表时间:2021/1/14 15:33:30
在持有至到期投资利息收入的确认中,为什么应收利息是面值乘票面利率 而不是摊余成本乘票面利率啊
最佳答案:

持有至到期投资一般分录:

取得时:

借:持有至到期投资——成本(面值)

应收利息(实际支付的款项中包含的利息)

持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在贷方)

贷:银行存款等

宣告发放利息(分期付息):

借:应收利息(债券面值×票面利率)

持有至到期投资―利息调整(差额)

贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)

注:期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-现金流入(实收利息)-已收回的本金-已发生的减值损失

宣告发放利息(一次付息):

借:持有至到期投资——应计利息(债券面值×票面利率)

持有至到期投资―利息调整(差额)

贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)

减值时:

借:资产减值损失

贷:持有至到期投资减值准备

出售是:

借:银行存款

持有至到期投资减值准备

贷:持有至到期投资——成本(面值)

——利息调整

——应计利息(债券面值×票面利率)(如果是一次付息的话)

投资收益(差额,有可能在贷方)

问题答案:

取得时:

借:持有至到期投资——成本 300000

——利息调整 16000

应收利息 24000

贷:银行存款 340000

12.31

借:应收利息 24000

贷:投资收益 18960 ((340000-24000)*6% )

持有至到期投资——利息调整 5040

借:银行存款 24000

贷:应收利息 24000

呵呵

希望对你有帮助!

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